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陜西自考網> 試題題庫列表頁> 某公司現金預算簡表如下表所示。假定公司發生現金余缺由歸還或取得流動資金借款來解決，流動資金借款利息忽略不計。除表中所列項目外，公司沒有有價證券，也沒有其他現金發生其他現金收支業務。

2015年10月財務管理學

卷面總分：100分試卷年份：2015 是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

某公司現金預算簡表如下表所示。假定公司發生現金余缺由歸還或取得流動資金借款
來解決，流動資金借款利息忽略不計。除表中所列項目外，公司沒有有價證券，也沒有
其他現金發生其他現金收支業務。

上一題下一題

A公司為國有大型集團公司，該集團公司正在穩步推進以“預算一考核”一體化管理為核心的管理提升活動。2014年10月公司召開2015年度全面預算管理工作啟動會議，會上公司總會計師、總經理及財務經理分別作了發言，各自發言要點如下：
（1)總會計師：2014年公司預計完成營業收入800億元，凈利潤75億元。考慮到明年經濟形勢的變化，預期公司2015年營業收入增長率為10%,預算編制應體現這一目標。（2)總經理：考慮到明年市場環境的不確定性，應該先預測明年可能出現的各種營業收
入的規模，在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之問的關系，編制不同業務水平的成本費用預算和利潤預算，使預算編制、執行情況的評價與考核建立在更加可比的基礎上，更好地發揮預算的控制作用。
（3)財務經理：既然明年市場環境復雜多變，公司應該在每個月預算完成的基礎上，對年度預算進行動態調整和修訂，并將預算期間連續向后滾動，目的是使預算更符合實際，更好地發揮預算指導與控制作用。
結合案例材料，回答下列問題：
（1)計算總會計師提出的2015年營業收入的預算目標值。（3分）
（2)判斷總經理提出的預算編制方法的類型，并簡要說明理由。（6分）
（3)判斷財務經理提出的預算編制方法的類型，并簡要說明理由。（6分）

某公司準備投資一項目，需固定資產投資300000元，同時墊支營運資本30000元。
固定資產年折舊額60000元，期末無殘值；項目建設期為零，壽命期5年。項目投產后
每年增加銷售收入150000元增加付現成本50000元。該公司適用的所得稅稅率為25%,
資本成本為10%.
要求：（1)計算初始現金凈流量；
（2)計算營業現金凈流量；
（3)計算項目的凈現值，并作出投資決策。

簡述營運資本周轉的概念及營運資本周轉期的構成。

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